“专家、大家、行家，走进直播室和您就是一家。身边事、热点事、疑惑事，拆解之后就是平常事。谁说科学知识一定深奥难懂？谁说社会问题必然扑朔迷离？四十五分钟，为您打开社会科学知识的窗口，拨开迷雾见科学精神。”
主持人：好的，又到了周末的时分，各位收音机前的听众朋友大家好，欢迎来到我们今天的社会科学百家谈。我是主持人小路。今天我们的节目中要来讲一个什么内容呢，其实今天说到的应该说跟收音机前的每一个听众都有关系。我们要来说到的是税。当然了可能说“税”这个概念呢非常的宽泛，收音机前很多听众可能会说了，其实啊总觉得这个东西跟我关系不大，也许最多就是个人所得税啊或者我的工资奖金涉及要交的税还有平时在生活消费中所交的税跟我是有关的，似乎生活中其他的税呢好像总是离我那么遥远，当然了那么今天我们节目中就是和大家共同关注一下个人所得税。那么其实，在节目开始的时候我们首先来认识到今天的一位嘉宾，我们特意邀请到了江苏省常州地方税务局税政管理二处的科长陶俊。
主持人：陶俊，你好
嘉宾：听众朋友们，大家好
主持人：欢迎来到我们的节目中，事实上。关于税这个概念啊我们中国从古代到现代其实一直都有，那么到底什么意思呢。我们节目开始先和大家通过一个小短片来了解一下什么是税。
短片：四千年前的夏朝，臣民每年进贡给皇上的奇珍异宝叫做“贡”，到了西周，皇室向地方强势征收的军事物资叫做“赋”,可在今天它们都有一个共同的名字，那就是“税”。“税”指国家政府强制向纳税人征收的货币或物品，税收是一个国家财政收入的来源之一，国家政府通过制定颁布税法，详细规定了需要征税的对象和范围，征收的比例和数额等，并强制性无偿性进行征收。我国目前征收的税有十八种，根据征税对象的不同，可以将税分为个人所得税，流转税，行为税，财产税和资源税五大类。举例来说，每月从工资中直接扣除的个人所得税就是所得税的一种；海外代购时，海关收取的关税是流转税的一种；看到股市大热，你也跟风投身股海，每次交易时缴纳的印花税则是行为税的一种。屌丝奋斗多年后，终于修成正果，决定买房，此时缴纳的房产税则是财产税的一种。而资源税，顾名思义就是对土地石油等资源征收的一类税。对于公民来说，纳税是基本义务，税收取之于民，用之于民，造福于民。威武的军队，强大的国防，给了我们满满的安全感；便捷的高铁，绵延的高速保障了我们出行的顺畅；科技的进步，医疗教育的发展，则带给我们稳稳的幸福；这一切的实现，都有赖于国家利用税收所做的建设。税收作为国家财政收入最重要的来源，是政府能健康运转的原动力所在。而政府通过调节税政，也能渐渐影响社会财富的分配，调节经济结构，从而促进经济健康发展。
主持人：刚才呢我们通过这个小短片，让大家快速地对什么是“税”来做了一个基础的了解，今天我们要和大家讲到的呢，属于在你要申报的很多税收的范围中间呢，其中一个非常重要的，而且跟我们老百姓是非常有关系的，那么你会发现最近一段时间呢，我们的各大媒体包括很多市民也都在做的一件事情，就是年所得12万以上的个税申报，事实上我们今天呢，主要就和大家一起来讲一讲，年所得12万以上的个税申报的一些具体概念，一些内容，当然这个12万又包括哪些内容。好的，陶科长，节目开始的时候先跟我们收音机前的听众朋友们说一说到底这个年所得12万以上的个税申报它的由来是什么，是怎么会有这个税收申报的体制，先跟大家一起来说一说。
嘉宾：好的，主持人。那么年所得12万元以上个人所得税自行纳税申报，是我们国家税务总局二零零六年出行的一项申报制度，在这项制度出台之前，个人所得税我们实行的是代课代缴制度，也就是我们平常所说的员工的个人所得税，是由我们的单位向税务机关进行申报的，那么这个自行纳税制度出台之后呢，个人所得税拿我们行话来说就是正式开启了扣缴申报与自行申报并行的双向申报制度。到今年，这项制度已经实行了12年，从国际惯例来看，大部分国家的个人所得税都实行了单位预扣和个人自行申报相结合的申报制度。
主持人;那我想问一下，这个个人年所得12万以上进行一个个税的申报，首先自行申报是一块，那么我想问一下，如果自行申报完成了，事实上单位有没有在之前比如说已经把年所得收入12万以上相关信息汇总到你们税务总局呢，也就是说这个工作是单位和个人同时都有在做吗，可以跟大家解释一下这个概念吗？
嘉宾：现在说的两项申报制度，就是说一个是你刚刚提到的单位的每个月代课代缴申报，然后呢另一个就是个人的按年的自行申报，那么作为我们税务机关来讲，是能够获取一定的信息的，因为平时我们会做一个个人所得税全员全额明细申报，每个月把信息上传到我们的征管系统里面之后，我们一年下来可以对这些单位申报的信息进行大数据处理，也就是说在面上，到底那些人能够达到年所得12万，我们基本上是心里有数的。
主持人：事实上，每个月我们单位来进行缴税纳税，然后有数据汇总到你们那边，然后到年底的时候，即便大家没有申报，但是你这里的大数据多少人满12万元以上其实你这里都应该都是有数的，然后的话，但是这个过程现在必须是个人自己来完成的，因为我们刚刚说到了是自行申报，所以在这里我们要把这个概念跟各位收音机前的听众朋友们也要强调一下。那么我想了解一下个人所得12万元以上个税申报的话呢，每年的时间，好像是固定的是吗？
嘉宾：对，法定的是从1月1日至3月31日。
主持人：1月1号至3月31号啊，这里我们请收音机前的听众朋友关注一下，因为我之前我以为三月份是主要的申报月，其实我们的一月二月三月都是。那么自行申报的意义在何处呢，因为我总觉得税收这种东西像我们如果是单位的员工的话，一般来说，单位来进行的申报因为税收其实你在发工资奖金的时候好像都已经扣掉了，我总觉得这个程序其实单位直接完成就可以了呢，为什么要进行自行申报呢，它的意义又何在？
嘉宾：这项制度出台是有很多的背景和意义的，那么总体来说，这项申报制度的主要目的，肯定不是为了让老百姓多交税，它的主要目的也是为了培养其实为了强调我们自己，作为个人纳税人的一个申报习惯，申报意识以及纳税的尊崇度。那么这几年关于个人所得税税制改革的呼声很高，而且我们税制改革的方向，一些设想也有很多的讨论，包括我们将分类所得税制向综合与分类相结合的制度进行改革，或者大家也经常提的说是本来按个人计征所得税的能不能转向向按家庭计征所得税方向来进行改革，但是呢，这个税制改革不是一蹴而就的过程，它需要逐步积累一些改革的条件和一些环境。
主持人：就是慢慢地形成。
嘉宾：对，所以说，在2006年的时候呢，自行申报纳税制度出台，就是先从部分的高收入者入手，让他们来履行一个自行纳税申报手续，为今后我们个人所得税税制改革奠定一个基础。
主持人：其实，我应该这么理解，这个一个自行申报的过程，首先并不是代表说你申报了之后要多缴一次税。
嘉宾:这个要分情况，对于大部分人来说，如果平时单位已经帮你足额扣缴个人所得税的话，你只要履行一个申报义务就可以。
主持人：另外一方面，它的意义就是促进我们税收制度整个向更好的方向去发展，,奠定的一个我觉得很重要的一个基础意义，应该是起到这个作用的。
嘉宾：是的
主持人：那接下来这个问题我想也是很多人关注的，就是这个年所得12万以上它申报的范围是什么，也就是说这12万到底是由哪些构成的，因为普通意义来讲可能我们大家都会觉得12万嘛那么就是你的工资奖金加起来能不能够达到12万，那么事实上这样理解对吗
嘉宾：应该说这样理解是不全面的。我们年所得12万自行纳税申报的范围呢，是指一个纳税人在一个纳税年度取得的各项所得的合计数达到12万元以上就需要来办理自行申报手续，主要包括我们平时工资薪金所得，还有一些个体工商户生产经营所得，还有对企事业单位承包承租经营所得，还有我们一些一次性的劳动所得，包括劳务报酬所得，稿酬所得，还有一些人他有一些专利权啊特许权啊那么它就会有特许权使用费所得，还有我们一些利息股息红利所得，比如说我们取得的分红啊取得的利息等等，那还包括我们比如说租赁房子得到的财产租赁所得或者是转让房产那就是财产转让所得，还有偶然所得以及国务院财政部门确定的其他所得。这里特别要注意的是很多人误以为12万申报的年所得是工资薪金所得，实际上是我刚才提到的上述十一项所得的总和。工资薪金仅仅是其中的一项。
主持人：根据你刚才的解释啊，可不可以简单地理解为这个12万除了我的工资奖金之外也就是所有进入到我口袋的钱，事实上都涵盖在这个12万以内呢。
嘉宾：这么理解也不完全正确。对于大部人来讲，也就是我们普通老百姓基本上所有的收入都是作为年所得的一个构成。但是呢，也会有一些特殊情况，比如说一些免税收入，像一些人可能得到了国务院或者省政府的一些奖励，或者是津贴补贴等等，这些就要在年所得额里面进行扣除。
主持人：像这样一些特殊所得的话，它本身是免税项目，那就不涵盖在这12万里面？
嘉宾：是的
主持人：那么好，我还有一个问题想问的，大家可能也会想知道的就是在这个统计12万元以上年所得的时候是不是扣除我们个人缴纳的养老金，医疗金包括公积金呢？
嘉宾：这里要解释一下，就是我们有两个概念，一个是收入额这个概念，另外一个呢是年所得额这个概念。像收入额，像你刚才所提到的就相当于涵盖了普通老百姓所有进入口袋的收入，就像一整块蛋糕一样，但是年所得这个概念这个范围呢就比收入额要窄一点，它相对于收入额来讲它会需要有一部分的扣除部分。会有一些听众朋友是按照收入额来计算，我上一年是不是达到12万了，但是税法规定的12万呢它是按照年所得额的口径来计算的不是按照收入额。
主持人：嗯，我理解了，就是跟刚刚那个概念一样，首先收入额是指一个整的蛋糕，那么年所得额应该是扣除了其中一部分，剔除的一部分可能就包括我们刚刚所提到的养老金、医疗金、公积金甚至一些特殊的津贴，是这个意思吗？
嘉宾：是的。因为关于年所得额的定义呢，我们国家税务总局有专门的文件明确它具体的计算方法和口径。那么像我们老百姓比较关心的，单位为个人缴纳的或者个人自己缴纳的基本养老保险，医疗保险，失业保险和住房公积金都是可以剔除的。
主持人：但是在这里呢我们要跟大家解释一下，可能这个不包含在这其中一小块蛋糕，为什么不能用一个统一的概念来解释呢。因为这个税收政策内容其实里面涉及到很多复杂的内容，它不能用某一个标准或者某一个概念来把这一块剔除的部分准确地表达。这样把，我们接下来请陶科长和大家就举例来说一下哪些收入它是不算在申报范围的，也就是说被剔除的这一小块蛋糕包含哪些内容，我们来跟大家列举一些其中的说明。
嘉宾：好的。第一个是省级人民政府国务院部委还有中国人民解放军以上单位它颁布的一些科学教育技术文化卫生体育方面的一些奖金。那么打个比方就是主持人你现在获得了国务院颁发的一个教育类的特别进步奖，获得了一万元，那么这个一万元就不在我们年所得额里面。
主持人：12万元里面？
嘉宾：对，计算范围里面。那么第二个就是国债和国家发行的金融债券利息。这个很多老百姓也都在买，要知道这个也不在我们计征范围之内。
主持人：简单来说，这些不算做正儿八经你的收入，不能从收入两个字来理解，我可以简单这么说。
嘉宾：收入是收入，但它属于一种免税收入。然后还有我们国家统一规定发放的补贴津贴，比如说一些国务院特殊津贴，院士津贴。这些就是针对一些科学家对国家做出贡献的，这一块也是作为免征的。那么还有带有抚恤性质的，福利费，抚恤金，救济金以及带有赔偿性质的保险赔款以及带有鼓励创业性质的军人的转业费等等这些都不算在我们年所得额范围之内的。
主持人：嗯，明白了。其实一定程度上不包括12万元申报以内的是有很多刚刚我们解释到的一些条款里面的内容。所以，为什么不能用一个具象的概念来表述呢，因为涉及的方面很多，然后呢收入的项目也有很多，所以我们只能分开来一一把它列出来，但是不能用一个具象的概念比如说这个就不在这个范围之内，税收里面的政策很多都是比较专业的，并不是说很多东西都可以用一个概念来具象化地简单地描述的。所以这一点我们希望大家准确地理解到底哪些钱在这个12万以内，哪些不在这个其中。我们希望大家通过今天这个节目可以有一个概念性的了解。那么接下来我们想问的，因为平时上班的话，每个月发工资我们会看见工资单上会有扣除个税的，那么我想问一下，我们现在如果申报了的话呢，是不是等于多交了一次税呢，其实节目开始的时候这个问题我也提到了，请你跟我们大家具体的来解释一下。因为你刚刚也提到了，这个要分不同的情况，那么这个不同的情况是怎样的。
嘉宾：是的。肯定不是说12万申报等于多交一次税，因为这个问题确实很多人问的比较多，应该属于我们的热点问题，我再详细解释一下。我们所讲的12万申报是纳税人将全年所得进行合并计算，然后呢，申报和缴税是两个不同的概念。申报不一定都要缴税，主要有几种情况。第一种对于我们的雇佣单位也就是我们自己的任职单位，如果说每个月已经为我们的员工足额扣缴了个人所得税，那么作为自行申报的纳税人，他只要履行一个申报手续就可以了。
主持人：其实是完成了这样一个申报程序，事实上，你的税已经缴纳过了。
嘉宾：是的，所以说一般情况下，我们的12万申报是不会给纳税人增加缴税负担的。那第二种情况，有可能扣缴单位在扣缴申报的时候会有一些遗漏，或者说这个纳税人他在两处以上单位任职，他会获得两处以上的工资薪金所得，那这个时候12万申报就起到了一个查漏补缺的作用。那纳税人就可以在这个申报环节来补缴个人所得税，同时也防止他自己的个人信用受到影响。那还有一种情况，就是第三种情况，其实我们每年12万申报的时候也会有，就是由于各种原因，可能会出现多扣缴税款的情况。比如说有一些单位会计他不了解政策，本来只要扣一千块钱的，他扣了两千块钱。那么这个时候，纳税人也可以通过我们12万元申报向税务机关申请办理退税，也避免了纳税人的损失。
主持人：其实这是一次查漏补缺的过程。那么当然这个过程要年收入满12万元以上的人自行来申报。事实上，这个查漏补缺不仅可能会补缺，还有可能会把多扣的税进行退税，这样一个过程。所以我觉得作为市民来讲也要正确地去理解，这个过程它的积极的意义所在。大家不要觉得说，好像申报了之后就一定是要多交钱了，所以我觉得对于这个概念，我们要有一个清晰的认识和理解。那么接下来的时间我们还想请陶科长和大家一起来说一下。因为现在对于市民个人信息的安全，其实大家都比较重视，尤其是收入信息的安全，因为涉及到个人隐私，大家可能加倍地小心，当然也会有人有这个担心，我申报了这个，会不会信息泄露到外面去。所以我想问的是，作为我们的地税部门，现在申报信息的安全性是不是可以真的保证没有问题，现有的技术又是怎样，是否成熟，我想这一点也是给我们的老百姓尤其是申报的人来说吃个定心丸吧。跟大家来解释一下。
嘉宾：我觉得老百姓应该可以放心。应该说我们的网络安全，信息保密是可以保障的。我们采取了很多措施来确保我们的网络和信息的安全。首先第一个方面，我们在技术上有很多加密的措施。我们现在使用的是最新上线的而且是全国统一的金税三期系统。经过了国家级的安全测试，拥有国际上先进的信息保护能力。那第二个方面，在制度上，我们自己内部也有严格的规定。像我们各级税务，地税机关都制定了关于纳税人申报信息的保密办法。而且我们会根据这个保密办法，然后根据干部的工作性质与工作岗位来进行一个信息查询和使用的权限配置。也就是说，不是谁都可以查的。
主持人：也就是说在你们内部的话，根据工作人员的不同层级，有一个授权。并不是这个信息，所有人都可以查询。
嘉宾：是的。查询这些信息，都需要经过授权。然后呢，我们还建立了一个痕迹追踪系统。也就是说谁查询了这些信息，征管系统里面都会有记录。事后，也是可以查到相应的责任人。然后最后一点也是吃一个定心丸。就是说按照现在这个税收征收管理法的规定，如果说行政机关工作人员泄密。是要承担相应的法律责任的。
主持人：这个你解释完之后，突然让我想到电视剧中所看到的就像公安的民警查案一样，他的很多信息在里面并不是所有人都可以查询，一级一级都是需要密码的。当然，如果有人轻易泄露了，其实他也要负相应的法律责任。我觉得一定意义上，我们可以把这个等同来理解。说完这个之后，其实我特别想问一下。大家会觉得说，现在既然我也明白了，我为什么要申报这个过程，具体的安全保障之类的我都知道了。那接下来我想知道的就是申报的途径。说实话，大家现在也是特别期待在办理一些行政事务的时候，手续可以更简便，可以让自己少跑几趟。或者说有更多元化电子化的这样的信息渠道，让自己去完成一些事务。这个申报的过程中，我们的申报途径是不是会让大家觉得比较方便一点，还是说一定要到柜台上进行申报？
嘉宾：好的，其实应该说我们现在的申报方式，相对于几年前来说，已经方便便捷很多。我们地税局开通了很多的申报途径。听众朋友们可以通过向江苏省地税电子税务局，江苏省地税掌上办税app，还有我们江苏政务服务网，这几个渠道来进行网上申报。那如果说，你不愿意网上申报，也可以到我们的办税服务大厅，进行一个上门申报。今年特别要推荐的是，今年我们在支付宝平台上开通了12万元自行纳税申报的一个业务功能。
主持人：支付宝上也可以是吧？
嘉宾：对，是的。
主持人：跟我们大家说一下具体怎么操作？
嘉宾：听众朋友们，只要打开我们的支付宝app的页面，在首页搜索一下江苏地税这个生活号并进行关注。在这个生活号里面找到年所得12万申报的项目栏，点击进入，按照要求填报就可以了。然后这个功能就像我们购买物品一样，很方便。申报也能申报，如果涉及到补税的话，也可以在里面进行。总的来说，这个功能肯定是会让纳税人，办税变得更加方便，然后不需要等待。然后从我们目前统计的数据来看呢。支付宝申报的比例还是比较大的，可能因为大家使用支付宝的频率现在都比较多。
主持人：所以我刚刚也在问，我们申报的方式或者途径是不是也会跟着时代变得更加便捷更加电子化。那么你刚刚介绍到今年最大的变化就是支付宝上可以申报。当然我们从大数据来看的话，大家也更愿意用这种方式去申报。那么说到了这个，我们在这里也再次倡导收音机前的各位听众朋友，，在今年依然是到3月31号截止，所以您如果是年收入年所得达12万元以上的话呢，在近期也建议大家通过刚刚陶科长介绍的不同的方式去进行申办。那么，这个其实是刚刚介绍到了江苏地税掌上办税app以及江苏政务服务网还有电子税务局这几个途径，网上都可以申报。还有就是最便捷的就是通过支付宝，当然你也可以到税务部门大厅，到柜面去进行办理。我们再次提醒大家，以上的几种方式都是可以进行申报的。我们提醒到收音机前的各位听众朋友，这里是正在为您直播送出的社会科学百家谈，我是主持人小路。今天和大家说到了跟我们市民息息相关的关于税收方面的，尤其近期正在进行申报的年所得12万以上的个税申报的相关的一些内容。当然这里面很多知识，可能平时我们老百姓了解的可能并不是很透彻，今天我们特意邀请到江苏省常州地方税务局税政管理二处的科长陶俊为大家在节目中做了相关的解答。以下呢，我们马上进入到半点的时间，半点之后，欢迎大家继续关注！
专家、大家、行家，走进直播室和您就是一家。身边事、热点事、疑惑事，拆解之后就是平常事。谁说科学知识一定深奥难懂？谁说社会问题必然扑朔迷离？四十五分钟，为您打开社会科学知识的窗口，拨开迷雾见科学精神。
主持人：好的，我们在半点之后欢迎大家欢迎大家继续回到FM103.4常州新闻综合广播，这里是正在为您直播送出的社会科学百家谈，我是主持人小路。今天我们节目中和大家讲到了，年收入12万元以上个税申报。其实现在正在进行，1月1号开始到3月31号都可以，刚才我们也跟大家讲了一下到底这个申报的意义。因为现在申报也是非常方便，除了到税务部门的柜面来进行完成，刚才介绍了几个像支付宝啊等等电子申报是非常的便捷。当然大家要清楚，并不是说你申报一次就要多缴一次税。其实大部分在单位上班的人，每个月你的个税其实是已经缴纳过的。这只是一个申报的过程，也是你个人的一个义务。所以接下来我们也继续有请江苏省常州地方税务局税政管理二处的科长陶俊，请陶科长再跟大家在节目中交流一下。接下来我们想请陶科长跟大家说一说，现在呢我们有些听众比如说可能会在几个单位任职，像这样的情况的话，他要到什么地方去进行申报？这应该也是一个比较热点的问题。请您在节目中跟大家来解释一下。
嘉宾：关于申报地点其实也比较复杂。我们国家税务总局对于申报地点的规定也特别多。我们可以拿你来做举例。比如说总局规定原文是这样讲的。在中国境内有任职受雇单位的。向任职受雇单位所在地主管税务机关进行申报，那主持人你就是在常州广播电视台任职，广播电视台是在新北区，那么你来就要在新北区的主管税务机关进行办理自行申报。如果说你选择的是大厅申办的话，由于我们市区都是同城通办，那么随便你到哪个大厅都可以来办理。
主持人：其实很方便。
嘉宾：然后第二个是。如果说一个人在中国境内有两个或两个以上任职受雇单位的，选择并固定向其中一个单位所在地主管税务机关进行申报。拿你举例，比如说你在常州广播电台有一份主持人的收入，同时你在苏州电视台也有一份主持人的收入。这样你取得了两份工资薪金收入，那你可以在常州申报，也可以在苏州申报。当然，我们更希望你是选择在常州申报。
主持人：这个申报是不是固定比较好，比如说我每年固定在常州。不要说今年我在常州，明年在苏州，这样的话其实也不方便你的统计。
嘉宾：确实是这样。然后第三个，总局特别规定在中国境内无任职受雇单位。但是呢，在你的年所得中有个体工商户生产经营所得或者承包经营所得，那么要向其中一个实际经营所在地主管税务机关进行申报。我是拿你举例子。哪一天你不做主持人了，开了一家餐馆，反正你没有任职单位，那电视台也不是你的扣缴义务人了，你就要在你的餐馆所在地的主管税务机关进行申报。
主持人：比如说我这个餐馆如果开在了钟楼区。我要在钟楼区相应的主管税务机关去进行一个申报缴纳。
嘉宾：对的。或者说你开了两家餐馆，一家在新北区，一家在钟楼区。那你就要进行选择了，也是跟前面一样，相对固定地选择在其中一处。
主持人：哎呀，我好开心啊，举完例子之后，觉得自己收入好多呀。接下来的第四条跟大家说一下吧。
嘉宾：第四条就是说一个人在中国境内既没有任职受雇单位也没有个体工商户生产经营所得，就是什么都没有，有点像无业游民那种感觉。但是他需要向户籍所在地主管税务机关进行申报。比如说他什么都没有，但他的户口还是落在常州，比如说落在常州的钟楼区，那么他就是到钟楼区的主管税务机关进行申报，国家税务总局对于申报地点规定得非常详实也非常细致。我觉得对于一般的老百姓来讲，肯定就是任职受雇单位的所在地。
主持人：简单来说，就是有单位的靠单位，如果没单位的就是自己办企业或者开饭店的话，就像刚刚说的经营性场所的话，就以这个店或者公司的地址去到相应的主管税务部门进行申报。如果这些都没有的情况下，到户籍所在地对应的主管税务部门进行申报。这样的话其实也比较好梳理。好，这个问题我们快速地回答了之后，下面还有一个非常关键的问题，我觉得这也是大家非常关心的。年所得达到12万元的个人，如果说没有在纳税申报期里面办理纳税申报的话，我们要负什么样的法律责任？其实呢，有一些人是持一个比较观望的心态，如果说我到3月31号还没申报，他们好像也没有发现也没有什么处理的方式。是不是说，如果没有进行这个申报，而我已经满了12万了，法律上会不会追究我的相关责任？又会追究怎样的责任？我觉得这一点非常有必要在节目中跟大家也明确一下。
嘉宾：好的。其实税法是非常严肃的。那么我们所说的自行申报，它是一个法定的义务。申报期结束之后，如果发现达到12万的纳税人没有履行申报义务，税务机关会根据相关的征管法以及有关规定进行处罚。处罚分两个层次，第一个就是说你原本就是要申报，但是你没有申报，相当于你的申报义务没有履行，情节轻的可以处2000元以下的罚款，如果说情节比较重的，可以处2000元到1万元之间的罚款。那第二种情况就是说，不仅没有申报，还少缴了税款，那这种情况就比较严重了。除了补缴税款之外，还要缴纳滞纳金和罚款，罚款的金额是少缴或者补缴税款的50%，如果情节特别严重的还要移交司法机关，追究相关责任。在这里特别需要提醒的是，现在我们的个人信用系统正在不断完善，个人所得税的申报和缴税情况是税收信用的一个非常重要的部分。如果说因为没有申报，而影响了个人信用，可能对这个人今后的生活都会带来极大的不方便。比如说有可能会限制出境；限制高消费；或者一些人在乘坐飞机的时候也会受到限制。像去年我市就有一些纳税人因为欠税而被阻止出境的。
主持人：其实这就跟我们现在银行的个人信用系统是一样的。如果说违背了相关的法律条款，国家也是会必须采取相应的措施来对你进行一些约束或者制约，那么这些方法在我们生活中其实也有一些前例可以备参考。希望大家在这个过程中，要对于税收的相关法律知识做一个更清楚的了解。千万不要觉得说我就不报了，估计也就没事了，我们是需要承担相应的法律责任的。而且违反税法的成本也是非常高的，除了罚款，刚刚提到了如果个人征信系统受到影响，可能这个包袱也会跟着大家一辈子。所以我觉得在这一点上，大家的法律意识要不断地去提高。接下来和大家说到的，我觉得这也是最近大家特别关注的，因为最近两会也正在进行之中，我们知道总理也提到了很多跟个税有关的问题，比如说提高个税的起征点还有增加各种扣除因素等等。其实这一点我今天是特别想听陶科长在节目中跟大家说一说，您对此有什么看法？当然了，也可以说一说您的理解或者你从专业角度对于提高个税起征点有什么见解？
嘉宾：好的。个人所得税作为与老百姓息息相关的税种，一直以来都是大家比较关注的一个热门话题。然后这两天两会提到的个人所得税的改革，看下来主要有三个方面的内涵值得我们一起去关注一下。第一个就是呼声特别高的，提高工资薪金所得费用解除标准，这是我们的专业术语，其实用老百姓的话来说，就是提高起征点。现在的费用解除标准是3500，今后可能会提高。
主持人：那我特别想问的就是提高个税起征点，它到底会有什么样的意义呢？或者说到底为什么要提高数额？老百姓会有自己的理解，我们也想听一下陶科长的个人的理解。
嘉宾：关于这个问题，其实大家讨论的真的非常多，然后网上的观点也非常多。那我个人认为呢可能主要是两个方面吧。第一个方面，我们现在老百姓的收入确实逐年在提高，但是我们物价也一直在上涨，我们现在的生活成本跟以前相比确实是不太一样。如果说提高了我们的起征点。一部分老百姓取得的基础收入。可以少交一些税款。那么适当地他就会多一些生活的幸福感，幸福感指数就会提升。然后呢？另一方面，他也会增加他的消费。可能对于我们的生产各个方面会有一些促进。
主持人：其实简单来说，提高了个税的起征点。我举个例子，挣5000块钱，如果目前的税收体制，3500起征的话，我是要交一部分的税的。如果说未来比如说很多人提出的真的是6000开始起征的话，那如果我现在拿5000的话，我可能就不需要再缴纳，我挣的这个5000我就又能再买一样东西，所以对老百姓来说这肯定是一个好事。对于我来说就可以少交一部分，如果基础收入基本上达到生活所需标准的情况下，对我们来说一定是一个特别好的事情，当然高收入者另当别论。
嘉宾：那另外一方面就是说，站在税务机关的角度来看，我们个人所得税的关注点可能更多的是关注高收入者的个人所得税，对于基础收入个人所得税的一些人呢，关注度不会那么高。然后最终我们个人所得税的目的呢，也是为了调节收入，促进公平公正。第二点是增加专项扣除的内容和项目。这个呢，是我们个人所得税征管模式的一个重大完善，因为我们之前是没有这个专项扣除的说法的。
主持人：应该说是一个新的概念。
嘉宾：对。因为我们平常讲的就是3500，这个就是工资薪金所得的费用减除标准。今年提到这个专项扣除，确实是一个新的内容。
主持人：那它具体哪些项目跟我们是比较有关系的呢？
嘉宾：首选重点是子女教育和大病医疗。目前对这一块还没有具体文件和法律条款，那我个人的理解，今后可能子女教育的费用和一些医疗费用可以在一定程度上扣除。
主持人：好，那么我们再来说一说第三个方面。
嘉宾：第三个就是对现有的个人所得税征管模式进行改革和完善。就像我一开始提到的，将我们现在实行的分类税制转化为分类与综合相结合的一个征税模式。打个比方说，我们前面提到11个个人所得税的征税项目，这11个项目里面有几个可以进行合并，比如说我们把工资薪金所得，劳务报酬所得和稿酬所得，我们统称它为劳动所得。因为我们除了劳动所得还有投资所得。
主持人：也就是说把原来一些细分的东西可以其实归并起来，作为某一类。你刚刚所提到的劳动综合所得，归并起来进行个税的征收。
嘉宾：这个叫劳动所得综合起来进行计征。但是这个计征，今后国家的改革方向是按年计征，还是按照现在这样按月计征，目前还没有具体的方案出来。
主持人：今天我们讨论的也只是大家现在关注的热点。目前没有一些正式的政策的确立，所以我们最后还是要参照相关的税收法律的规定。今天我们也只是在节目中跟大家把相关涉及到的一些热点我们点到为止，大家可以自己再去关注或者去研究去理解一下。
嘉宾：是的。应该说今年个人所得税改革方向都是好消息，我们每一个都是它的受益者。但是因为我自己是税务部门的，我也感觉到，如果说改革的话，肯定是需要一段时间也需要一个渐进的过程。因为像我们前面提到的三点的改革方向，它涉及到的一个时间跨度和难度系数都不一样。就拿提高费用解除标准来说，那到底最终是提高到5000元还是1万元，这个都需要相关部门去根据我们现在居民的基本生活消费水平来进行一个科学的论证并且提出修改意见，而且提出的修改意见最后还要通过立法程序。
主持人：是的。很多事情并不是像我们在家里做一个决定一样，国家是一个大家里面涉及到方方面面，还有各个不同阶层的老百姓的利益在其中。其实我觉得制定一部相关的法律政策的时候，一定是慎之又慎，而且要综合考虑到各方面，进行一个科学论证之后才有的。所以我想大家也不要着急，随着相关信号的释放，我想很多税收的相关法律也会朝着更加健康有序，而且是刚刚提到了很重要的一点，我们每个人都会是一个受益者，所以我们也期待一下吧。
嘉宾：那接下来我们地税部门也会积极采取很多措施来推进改革的进程。比如说我们会及时贯彻个人所得税最新的制度和政策来确保改革的成效，特别是有一些涉及到减税的福利和一些优惠政策。但是由于我们的税收政策相对来说比较专业和复杂，所以说我们也会采取多种形式来加强对个人所得税相关政策和制度的宣传和辅导。比如说我们平常会有政策解读会，新闻发布会还有微信专题以及税收智囊团这些形式，来为全市纳税人提供优质的解答和服务。
主持人：的确是这样，我觉得作为普通的市民来讲，也特别需要这些专业政策的解答。因为刚刚我们也讲到了其实有关税收方面的很多政策跟老百姓生活是息息相关的，但是也许很多人平时很少有机会接触到这些专业知识。所以我觉得也需要你们税务部门来做一些更完善更细致的工作，让老百姓可以及时地了解到这些政策。那么这几年国家释放的税收红利也是非常巨大，我们也请陶科长和大家来说一说常州的地税部门在这几年是如何积极贯彻落实国家的有关要求的。
嘉宾：好的，我这里有一些数据可以向大家公布一下。2017年，我们地税部门共办理了各类减免税95.6亿元，同比增长了15.3%。其中涉及到改善民生的有39.17亿元，增长了40%;涉及鼓励高新技术的有18.71元,增长了23%:然后涉及到小型微利企业的有1.9亿元，增长了124%；然后涉及节能环保方面的有5.4亿元，增长了23.5%；还有涉及落实社会保险费率下降等各类政策的有4.1亿元，增长了16.3%。
主持人：我想通过这些数字，应该说我们的成绩做得还是非常漂亮的。而且据说我们的税收优惠覆盖面在全省来也是在前列的。我想我们常州市税收优惠率享受的情况，应该也是在全省属于比较优秀和突出的吧。
嘉宾：是的，是属于名列前茅的。应该说我们常州市的税收优惠享受的情况总体来讲比较好。那我觉得，下一步我想国家会不断加大税收红利的释放力度，那我们地税部门一定会加大我们的工作力度，确保各位听众和广大市民能够应享尽享，和大家一起种好幸福常州树。
主持人：特别好的愿望啊。我们也希望在之后的生活中，我们的市民也能够更好地去解读和了解我们的政策，并且积极地做好配合工作。接下来我们还要跟大家说一下，现在是3月份，马上进入到4月，我不知道收音机前的听众朋友们知不知道，其实每年的4月份是全国法定的税收宣传月。那么尤其是在这样的一个月份，我想我们税务部门也是会推出更多的一些服务性的活动，政策的解读，那么我们也有请大家关注。当然了，我们在这里想请陶科长跟大家介绍一下。听众如果觉得说在日常的生活中会有一些有关税收方面的问题或者税法方面问题的话，跟你们有一些什么样的方式来取得联系，或者说进行咨询，进行沟通。
嘉宾：我们欢迎听众朋友们拨打12366地税服务热线与我们取得联系，或者可以关注我们常州地税的微信公众账号，我们会定期汇总大家的问题来进行解答。
主持人：好的，我们也提醒各位收音机前的听众朋友们，请大家记住这个热线“12366”，有什么税收方面的问题，大家都可以通过这个号码来进行咨询。今天我们非常感谢陶科长来到节目中跟大家进行了一系列的政策解读，说实话，我今天上了一堂非常生动的课。我也会发现，税收政策真的非常复杂，很多可能也需要老百姓再对照自己的情况，一一地再去做一些细节的了解。大家以后还是要更多的学习税收税法方面的知识。好的，今天非常感谢陶科长，我们在下次节目中再见。
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